篇理论篇

章导论

早期的财政思想

古代欧洲最早的财政思想的表现是在希腊的色诺芬

“相地而衰征，则民不移”——管仲《国语·齐语》

含义：按土地好坏征收差额赋税，不要征收同等的赋税，以鼓励农民的生产积极性，防止农民逃亡

商鞅变法时，提出“为田开阡陌封疆，而赋税平”改帝王之制，除井田，民得买卖”

“取之于无形，使人不怒”：税收是有形的，直接向人民收取财物，自然会招致人民的不满。 最理想的办法是取之于无形，使人不怒。据此，管仲提出了“遇税于价”的办法。把税隐蔽在商品里，实行间接税征收，使纳税者看不见，摸不着，在不知不觉中就纳了税，不至于造成心理上的对抗。

威廉·配第的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著

第二章财政学的福利经济学基础

边际技术替代率？？（ppt中并没有）

边际替代率：消费者在保持相同的满足程度或维持效用不变的情况下，增加一单位某种商品的消费数量时所需要放弃的另一种商品的消费数量

帕累托效率：任何政策的改变都不可能在不使任何人的情况变坏的情况下使某个人的情况变好。这一概念会常常被作为评价资源配置合意（理）性的标准。

追求过程的公平：

⑴任何市场过程都是公平的，应维护私人在市场上按要素禀赋和要素价格能够挣得的一切收入

⑵只有竞争的市场过程才是公平的，应该维护的不是如何市场上的收入分配格局，而只应维护私人在竞争市场上的收入

⑶只有劳动过程才是公平的，应只维护劳动所得

⑷只有参加市场竞争的有关各方具有同等地位的情况下才有可能通过竞争的市场实现公平，反对财产世袭，教育机会不平等

功利主义的观点：在功利主义看来，如果财富从富人手里转移到穷人手里造成穷人效用的增加大于富人效应的减少，被认为收入分配比以前公平。根据边际效用递减规律，政府将向富人征税所得的收入用于增加让穷人受益的转移支出能够促进公共利益的增长。个人所得税度的累进设计符合功利主义的公平观。

罗尔斯主义：社会福利仅仅取决于环境最差的个人的福利状况，即只有环境最差的人的状况得到了改善，社会福利猜得到改进

第三章市场失效与财政职能

财政的职能

一、促进资源有效配置

1.消除不完全竞争

2.提供公共产品

3.矫正外部效应

所谓外部效应，是指一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利息，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬

方法：①对生产负外部效应产品的征税

②对生产正外部效应产品的补贴

4.解决信息不对称：信息不对称、逆向选择和道德风险的存在导致了市场的不完全性。

二、纠正收入分配不公

三、维持宏观经济稳定

第四章预算方案的公共选择

公共预算方案概念：P48

一致同意规则：

一致同意规则(UnanimityDecision-makingRule),是指一项集体行动计划,必须得到所有参与者的认可，即同意或者不反对(弃权)的情况下，才能实施的一种决策规则。在这种决策规则下,每一个参与者都对集体决策享有否决权。公共产品的提供能影响所有公共产品的受益者,因此,集体选择似乎应采取一致同意规则。

由于社会成员之间存在价值判断或效用函数上的差异,达成一致同意需要反复的磋商和谈判,付出决策成本。参与集体决策的人越多,决策成本越高,所需的时间越长,达成一致的可能性就越小。当集体决策所需成本过高,社会就会因集体决策效率低下而遭受损失。因此,当一致同意规则导致集体决策成本过高时，人们会寻找降低决策成本的方法。很显然,降低集体决策参与者对公共产品方案意见同意的比例,便是降低决策成本的有效途径。例如,将同意的百分比由%的一致同意降为由多数人的意见进行集体决策,这便是多数投票规则。

否决投票规则

将所有参与者自己提出的可供选择的方案加以汇总，每位参与者从汇总的所有方案中挑出自己最不喜欢的方案，剩下的没有被否决的方案便成为参与者可以接受的方案。

在否决投票规则下,由于所有参与者不仅有机会表达自己的意愿，而且有权对会使已受损的被选方案投反对票，因此，为了使自己提出的方案不被别人强烈反对，在设计方案时会顾及其他成员的利益。所以说，相对于其他投票规则,否决投票规则更有利于集体决策参与者之间的沟通和参与者偏好的真实表达。

在这一规则下，每位决策参与者都能对备选方案投票表示赞成或反对，因此，备选方案中只有未被否决的方案才有可能被采纳。当剩下的方案不止一个时,还需采取其他投票规则做 的取舍。

否决投票规则要求集体决策的所有参与者在利益和兴趣上必须具有共性，如果集体决策的所有参与者在利益和兴趣上毫无共性,则所有备选方案可能会全部遭到反对,致使集体决策无法做出。因此，当参与集体决策人数较多,各方利益冲突较大时，不宜采取否决投票规则。

尼斯坎南的官僚模型：（很小题）P61

尼斯坎南认为官僚对个人私利的追求会转化为对政府预算 的追求。（不懂是不是这句）

财政幻觉：

1.税收和支出的分离导致的财政幻觉

2.筹资方式导致的财政幻觉

3.复杂的税制和间接的支付结构导致的财政幻觉

4.公共收入获取形式导致的财政幻觉

第二篇支出篇

第五章公共产品

公共品的特征（2）

1.非竞争性

2.非排他性

公共产品为什么无法通过市场机制获得有效的供给？

由于公共产品所具有的非竞争性和非排他性，导致竞争性市场不可能达到公共产品的帕累托 配置。公共产品的非排他性造成人们即使不付费也可以享受公共产品带来的效用,致“搭便车”现象的出现。面对为提供公共产品而进行的征税,人们会掩盖对公共产品的真实偏好。而因公共产品的非竞争性而出现的边际成本为零的结果,必然导致公共产品的免费供给。由上述分析可以知道,公共产品无法通过市场机制获得有效供给的现象便不可避免。

准公共品的分类

第六章购买性支出

购买性支出包括购买日常政务活动所需商品和劳务的社会消费性支出与公共投资支出两个大类。购买性支出占GDP和公共支出比重的大小，代表公共部门对资源配置以及经济稳定影响的程度。一般来讲,政府增加购买性支出，会直接或间接地引起社会需求的扩大,其结果是企业生产规模的扩大和就业人数的增加。相反，如果政府减少购买性支出,则会引起社会需求的下降,其结果可能导致企业生产规模的缩小和就业人数的减少。

公共投资支出和私人投资支出的异同

公共投资与私人投资的不同表现在公共投资不以私人为主体，而是以政府为主体。与社会消费性支出不同，公共投资支出最终会形成收益，因此会更多地通过负债融资的形式获得投资所需要的资金，比如发行国债、向政策性银行贷款。

第七章转移性支出

社会保障制度首创于德国

社会保险是指保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资后仍能享有的基本的生活保障，是现代社会保障制度的核心内容，主要有：养老保险，医疗保险，失业保险，疾病，生育保险，工伤保险，伤残保险等重要内容。

社会保障模式

分为两类：现收现付式和个人账户式

要知道我国名义上是个人账户制度，实质上依然是现收现付制度。

财政补贴定义：

所谓财政补贴，是指在某一确定的经济体制结构下,财政支付给企业和个人的、能够改变现有产品和生产要素相对价格，从而可以改变资源配置结构和需求结构的无偿支出。在这种分配形式中,财政补贴的主体是国家;补贴的对象是企业和居民;补贴的目的是贯彻一定的政策,满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标;补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。

分类：？？？

补贴的标准：希克斯标准和斯拉茨基标准

希克斯标准，补贴使价格变动前后消费者的效用水平保持不变

斯拉茨基标准，补贴使消费者在价格变动前后能买到的商品组合保持不变

第三篇收入篇

第十章税收概论

税收三大特性：强制性，非直接无偿性和固定性

税制三要素：纳税人、征税对象，税率

累进税率：

累进税率是将课税对象按照数额大小划分为若干等级，对不同等级规定高低不同的税率，适用于对所得和财产的课税。一般来说,累进税率会随着税基的增大而提高，税基越大，税率会定得越高，税基越小,税率会定得越低。

根据累进的方式不同,可以将累进税率分为全额累进税率和超额累进税率两种形式。所谓全额累进税率是指随着征税对象数额的增加，税率逐步提高，全部税基适用相应的 一级税率。在这种税率制度下，一个纳税人只适用于一个税率。相当于按征税对象数额分级规定不同的比例税率。而超额累进税率则是把征税对象按数额大小划分成不同等级，对每个等级由低到高分别规定税率，各等级分别计算税额，而后相加即为应征税额。在这种税率制度下，同一纳税人往往适用多个税率。

税收原则：

1.亚当·斯密的税收四原则

亚当·斯密(-)是 个系统地阐述税收原则,并将之提升到理论高度的学者,他提出了 的赋税四原则。亚当·斯密的税收原则一直在西方税收理论中有相当重要的地位。

平等原则。亚当·斯密认为国民应尽可能按照各自的纳税能力来承担政府开支所需要的收人。

确实原则。即课税要以较稳定、严肃的法律为依据形成确实的税基、税率、固定的纳税日期和纳税方法等，这些都必须明确告知纳税人。

便利原则。各种纳税缴纳的日期及方法，应当 限度地给予纳税人便利。

最少征收费用原则。此原则又称为节约原则，是指在征税过程中，尽量减少不必要的费用与支出目的是税收征收成本最小化。

2.瓦格纳的税收“四项九端原则”

德国经济学家瓦格纳(--)在其代表作《财政学原理》等书中，提出了自己的税收原则。他将税收原则归纳为四大项九小点，即“四项九端原则”。

财政政策原则。即国家征税的主要目的是组织公共收人，满足支出需要,所以收人的来源必须充分又有弹性。此原则细分为收人充分原则和收人弹性原则。

国民经济原则。即政府征税不应该阻碍国民经济的发展，避免危及税源。税收征收应该尽可能地有助于资本的形成和发展。此原则又细分为慎选税源原则和慎选税种原则。

社会公正原则。即税收负担应普遍和平等地分配给社会各阶层,要通过政府征税矫正社会财富分配不均的情况，从而缓和阶级矛盾，达到运用税收政策实现社会改革的目的。此原则又细分为普遍原则和平等原则。

税务行政原则。即税法的制定和执行应当便于纳税人履行纳税义务。此原则又细分为确实原则、便利原则和最小费用原则。

现在的原则两个标准：

1.税收的效率原则

2.税收的公平原则

老师说要会对现代税收原则做一个评价（他说他上课讲过，可我并没有去过）

以下仅供参考（应该不对）：税收效率原则包括经济效率和行政效率两方面的含义，而税收公平原则则可以从经济公平和社会公平两方面来理解。。。。

税收的收入效应和替代效应（作图）

第十一章税收的归宿

谁会承担更多的税负和供求弹性弹性有关

第十二章税收效率与 税收

税收超额负担定义（ppt上找不到哇找不到）要知道

用无差异曲线画分析税收超额负担（只考虑一般情况）

第十三章对商品和劳务的课税

推行增值税的三大理由：

1.有助于纠正传统货物和劳务税制的弊端

2.区域经济一体化的需要

3.有助于提高间接税的税率

增值税的类型

我国实行消费型增值税从年1月1日开始

增值税的基本税率17%、13%（大家懂的）小规模纳税人3%

第十四章对所得的课税

所得税最早在英国

所得税的范围：属人原则、属地原则

所得税的特点：

1.所得税体现了税收的公平原则

2.所得税是直接税，其税负一般不能转嫁

3.所得税富有弹性，有利于促进经济稳定发展

4.所得税能够对消费、储蓄和投资产生直接影响

5.所得税记税方式复杂，要求有较高的核算与管理水平

所得税的分类：

1.分类所得税制

2.综合所得税制

3.二元或混合税制

年以后我国实行的是**超额累进

第十五章对财产的课税

财产税与商品税的区别主要在于课征对象的相对耐久性不同。

第十六章公共负债与土地财政

赤字率：赤字占GDP的比重

公债负担率：国债余额占GDP的比重

土地财政的影响和风险（没有标准答案，自己写嘻嘻嘻）

第十七章多级财政

分税制是年开始实施的

无条件补助P（自己看书特殊符号太多就不打了）

题型：

选择名词解释10判断5简答40（作图分析）论述2*10^

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